Наши услуги

Порог НДС для УСН 20 млн рублей сохранят до 2029 года

Для бизнеса на упрощённой системе налогообложения изменили ранее запланированный порядок снижения порога доходов для уплаты НДС.

Ранее предполагалось, что лимит будет снижаться поэтапно: с 20 млн рублей в 2026 году до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей в 2028 году.

Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ этот порядок изменён. Порог доходов в размере 20 млн рублей сохранён на 2027–2029 годы.

Что изменилось

Для организаций и ИП на УСН действует следующий порядок:

в 2026 году — порог 20 млн рублей;
в 2027 году — 20 млн рублей;
в 2028 году — 20 млн рублей;
в 2029 году — 20 млн рублей;
в 2030 году — 15 млн рублей;
с 2031 года — 10 млн рублей.

Таким образом, снижение лимита для малого бизнеса фактически отложили на несколько лет.

Что происходит при превышении 20 млн рублей

Если доходы компании или ИП на УСН в течение года превысят установленный лимит, обязанность исчислять НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

При этом переходить с УСН на общую систему налогообложения только из-за превышения этого лимита не требуется.

Налогоплательщик сможет выбрать:

общеустановленную ставку НДС 22% с правом на налоговые вычеты;
специальную ставку НДС 5% или 7% без права на вычет входного НДС.

Какой вариант выгоднее, зависит от оборотов компании, расходов с НДС и состава покупателей и поставщиков.

Нужно ли подавать заявление на освобождение от НДС

Нет. Если доходы организации или ИП на УСН не превышают установленный лимит, освобождение от уплаты НДС применяется автоматически. Отдельное уведомление в налоговую подавать не требуется.

Что стоит сделать бизнесу

Несмотря на то, что снижение порога отложили, компаниям и ИП с доходами, приближающимися к 20 млн рублей, лучше заранее контролировать обороты и рассчитывать возможную налоговую нагрузку.

Если лимит может быть превышен, желательно заранее определить подходящую ставку НДС, проверить договоры с контрагентами и подготовить бухгалтерский учёт к работе с НДС.

Специалисты «Лимон Консалт» помогут рассчитать налоговую нагрузку, подобрать подходящий вариант работы с НДС и организовать бухгалтерский и налоговый учёт с учётом новых требований.