Порог выручки для обложения НДС при УСН планируют снизить с 60 до 10 млн
С января 2025 года все компании и ИП на УСН формально признаны плательщиками НДС. На практике налог обязаны платить только те, чей доход за прошлый год превысил 60 млн ₽. Остальные освобождены от отчетности и счетов-фактур.
Если доходы превышают лимит, НДС начисляется с 1-го числа следующего месяца. Возможны два режима:
- обычные ставки (20 %, 10 %, 0 %) с правом на вычет;
- специальные ставки 5 % или 7 % без права вычета (для выручки до 250–450 млн ₽).
Какие изменения обсуждаются
На ПМЭФ-2025 власти заявили, что рассматривают вариант снижения лимита вдвое — до 30 млн ₽. Особенно это может затронуть малый бизнес в торговле, где многие компании и ИП попадут под обязанность уплаты НДС.
Если решение будет принято и поправки утвердят до конца 2025 года, новые правила смогут вступить в силу с 1 января 2026-го. Также обсуждаются и другие меры: постепенный отказ от УСН для торговли, возможная полная отмена режима в будущем, а также перераспределение части НДС в пользу регионов.
Возможные последствия
- При снижении порога компании с доходом от 30 до 60 млн ₽ окажутся плательщиками НДС.
- Для них усложнится учёт: потребуется сдавать декларации, выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж.
- Возрастут административные и бухгалтерские расходы.
- Возможен пересмотр цен и повышение нагрузки на покупателей.
- Некоторые компании могут перейти на ОСНО, где придётся платить и НДС, и налог на прибыль.
Что стоит предусмотреть
- Контролировать выручку и заранее оценивать риски перехода за новый лимит.
- Смоделировать налоговую нагрузку при разных режимах.
- Пересмотреть условия договоров, учесть возможность начисления НДС.
- Обсудить с контрагентами вопросы входного НДС.
- Подготовить бухгалтерию и ЭДО к новым требованиям.